Vergi tarafı
Evde ürettiğini satmanın gelir vergisi karşısındaki durumu. Türkiye'de birbirinden çok farklı iki ayrı ev üretimi muaflığı var ve hangi hobiyle uğraştığın hangisine girdiğini belirliyor — bu ayrımı bilmeden okunan her tavsiye yanıltır.
Yalnızca Türkiye
Bu sayfa mevzuat anlatıyor ve mevzuat ülkeden ülkeye tamamen değişir. Başka bir ülkeden satış yapıyorsan buradaki hiçbir rakam ve hiçbir yükümlülük sana uygulanmaz — kendi ülkenin kurallarına bakman gerekir.
Uygulama Türkiye'de başlıyor, sonra diğer ülkeler ekleniyor. Mevzuat sayfaları ülke ülke yazılmak zorunda — bir ülkenin vergi eşiğini başka bir ülkeye uyarlamak mümkün değil. Hesaplar, ölçüler ve teknik bilgi ise zaten her yerde aynı çalışıyor.
Bu hukuki ya da mali tavsiye değildir. Her ifadenin madde numarası, her tutarın vergi yılı ve dayandığı tebliğ yanında yazılı. Kaynakların son okunma tarihi: 02 Ağustos 2026. Tutarlar 2026 yılına aittir ve her yıl yeniden değerlenir.
Önce bir yanlış anlamayı düzeltelim
Esnaf muaflığı, "ticaret yapmıyorsun" demek değildir. Kanun maddesi "Ticaret ve sanat erbabından aşağıda yazılı şekil ve suretle çalışanlar gelir vergisinden muaftır" diye başlar — yani faaliyetin ticari olduğunu kabul edip vergiden bağışık tutar. "Muafım, demek ki ticaret yapmıyorum" çıkarımı hatalıdır ve ürün güvenliği gibi başka yükümlülükleri ortadan kaldırmaz.
Gelir Vergisi Kanunu (193 sayılı) m.9, giriş cümlesi — mevzuat.gov.tr
Hangi muaflık?
Bu kategorideki hobiler için kritik nokta şu: ahşap, seramik, mum ve deri ürünleri bent 6'nın listesinde yok. Örgü ve dokuma için yazılmış "esnaf muaflığı" yazılarını okuyup mobilya sattığını sanan biri yanlış bende bakıyor demektir.
Bent 6 — evde imal edilen belirli ürünler
ürün listesi kapalıÜrün listesi kapalı. Belge ve banka hesabı gerekmez.
Hangi ürünler
Kanun ürünleri tek tek sayar: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma mamulleri, kırpıntı deriden üretilen mamuller, örgü, dantel, her nevi nakış işleri, turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul-payet-boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urgan, tarhana, erişte, mantı.
Şartlar
- Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanmamak (ev tipi dikiş, nakış, mutfak robotu ve ütü serbest).
- Dışarıdan işçi çalıştırmamak.
- İşyeri açmamak.
- Pazar takibi suretiyle satmamak.
- Gelir/kurumlar vergisi mükelleflerinin düzenlediği kermes, festival ve panayırda satmamak. (Diğer kermes, festival ve panayırlar ile kamu kurumlarının geçici olarak belirlediği yerlerde satmak muafiyeti bozmaz.)
- Ticari, zirai ya da mesleki kazanç dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak.
- Faaliyeti bir gelir/kurumlar vergisi mükellefine bağlılık arz edecek şekilde yapmamak.
Bu tavan sadece internet satışlarına uygulanır. Yüz yüze, kermeste ya da elden yapılan satışlarda tutar sınırı yoktur. Tavan, yıllık brüt asgari ücrettir (2026: 33.030 ₺ × 12).
GİB 2026 infografiği; asgari ücret: Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı, RG 26/12/2025-33119 — kaynak
Belge ve banka
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak isteğe bağlıdır.
- Ticari banka hesabı açma zorunluluğu yoktur.
- Mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü yoktur.
- Ama sana düzenlenen gider pusulalarını ve aldığın mal/gider belgelerini 5 yıl saklaman gerekir.
İnternet satışları tavanı aşarsa muafiyet kaybedilir ve izleyen takvim yılı başından itibaren gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilir. İçinde bulunulan yıl etkilenmez.
GVK m.9/1-6; 306 Seri No.lu GVK Genel Tebliği m.5-6 — kanun metni · tebliğ
Bent 10 — münhasıran internetten satış
ürün listesi yokÜrün listesi yok — mobilya, seramik, mum, deri buraya girer. Ama belge ve banka hesabı şart.
Hangi ürünler
Kanun yalnızca "oturdukları evlerde imal ettikleri malları" der; ürün listesi yoktur. Bu kategorideki hobilerin çoğu — ahşap, seramik, mum, deri — bent 6'ya değil buraya girer.
Şartlar
- Ayrı bir işyeri açmamak.
- Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmamak.
- Malları evde kendin imal etmek.
- Satışların münhasıran internet üzerinden olması — tek bir yüz yüze satış bu bendi bozar.
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak (kanuni şart, isteğe bağlı değil).
- Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açmak ve tüm hasılatı münhasıran o hesaptan tahsil etmek.
Bu tavanı aşarsan izleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsin ve bir daha bu muafiyetten yararlanamazsın. Kayıp kalıcıdır — bent 6'daki gibi ertesi yıl geri dönemezsin.
332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği, RG 31/12/2025-33124 (5. Mükerrer). Kanuni taban 220.000 ₺ olup her yıl yeniden değerlenir (2025 oranı: %25,49). — kaynak
Belge ve banka
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi zorunludur. Vergi dairesi verir; Dijital Vergi Dairesi üzerinden de başvurulabilir.
- Belge üç yılda bir yenilenir.
- Banka, ticari hesaba gelen tutar üzerinden %4 gelir vergisi stopajı keser. En az on gün süreyle bir işçi çalıştırıyorsan oran %2'ye iner.
- Bu hasılat üzerinden ayrıca GVK m.94 tevkifatı yapılmaz.
- İşçi çalıştırmak bu bentte serbesttir — kanun indirimli oranla bunu açıkça öngörür.
GVK m.9/1-10; 314 Seri No.lu GVK Genel Tebliği — kanun metni · tebliğ
Bent 8 — geleneksel el sanatları
ürün listesi kapalıÇini, çömlek ve ahşap oyma için ayrı bir kapı.
Hangi ürünler
Kanunun saydığı meslek kolları arasında bu kategoriyi doğrudan ilgilendirenler: el dokuma işleri, bakır işlemeciliği, çini ve çömlek yapımı, sedef kakma ve ahşap oyma işleri. Ayrıca kaşıkçılık, bastonculuk, semercilik, yazmacılık, yorgancılık, keçecilik, lüle ve oltu taşı işçiliği, oyacılık.
Şartlar
- GVK m.47'deki şartları taşımak.
- Yalnızca kendi ürettiğin ürünleri satmak.
GVK m.9/1-8 — kanun metni
İkisinden birden yararlanamazsın
Bent 6 ile bent 10'dan aynı takvim yılında aynı anda yararlanılamaz. Birini seçersin. Örgü satan biri için bent 6 genellikle daha rahattır (belge yok, banka yok, yüz yüze satışta tavan yok); ahşap ya da seramik satan biri için tek yol bent 10'dur, çünkü o ürünler bent 6 listesinde yok.
314 Seri No.lu GVK Genel Tebliği m.4/7; GİB infografikleri — kaynak
Hobi ne zaman ticarete dönüşür?
Kanunlarda "kaç satıştan sonra ticari sayılır" diye bir sayı YOK.
Ne Gelir Vergisi Kanunu'nda, ne Vergi Usul Kanunu'nda, ne de Türk Ticaret Kanunu'nda bir işlem sayısı ya da tutar eşiği vardır. Vergi idaresi ve Danıştay uygulamasında iki unsur birlikte aranır: muamelede çokluk (aynı yıl içinde birden fazla işlem ya da yıllar boyunca tekrar) ve devamlılık kastı / organizasyon (kazanç amacıyla kurulmuş bir emek-sermaye düzeni: atölye, reklam, düzenli stok, marka, sürekli ilan).
Gerçekten bir defalık satış: arızi kazanç
Yılda bir kez artakalan bir dolabı satmak arızi kazançtır. 2026 için 350.000 ₺'ye kadar gelir vergisinden istisnadır. Safi kazanç hesaplanırken satış bedelinden maliyet ve satış giderleri düşülür.
GVK m.82/1 — 2026 tutarı: 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği, RG 31/12/2025-33124 (5. Mükerrer) — kaynak
GVK m.37 ve m.82; VUK m.153-154; TTK m.11, 12, 15 — kaynak
Bir şirkete satarsan: stopaj
Bir şirket senden mal alırsa gider pusulası düzenler ve stopaj keser. Oran, hangi bent kapsamında olduğuna bağlıdır.
GVK m.94/13; GİB güncel kesinti oranları tablosu — kaynak
KDV
Vergiden muaf esnafın yaptığı teslim ve hizmetler KDV'den istisnadır. KDV hesaplamaz, KDV beyannamesi vermezsin.
3065 sayılı KDV Kanunu m.17/4-a — kaynak
İçerik üreticisi istisnası ürün satışını KAPSAMAZ
GVK mükerrer m.20/B, sosyal içerik üreticileri ile internetten verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme, ürün tanıtımı hizmetlerini ve mobil uygulama geliştirmeyi kapsar. Fiziksel mal satışını kapsamaz. Etsy'de ahşap tabure satan biri bundan yararlanamaz — ama aynı kişi YouTube'da marangozluk videosu yayınlıyor ya da online kurs satıyorsa, o gelir için yararlanabilir.
2026 tavanı: 5.300.000 ₺ (gelir vergisi tarifesinin dördüncü dilimi). Banka stopajı %15.
GVK mükerrer m.20/B; 2026 tarifesi: 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği — kaynak
İnternette yanlış bilinenler
Solda sık duyulan cümle, sağda mevzuatın ne dediği.
"Evden satış vergisizdir."
Vergisizlik otomatik değil, şarta bağlı bir muaflıktır. GVK m.9'daki bir bendin BÜTÜN şartları sağlanmazsa faaliyet ticari kazançtır ve mükellefiyet doğar.
"Limitin altındaysam hiçbir şey yapmam gerekmez."
Hangi bent olduğuna bağlı. Bent 6'da doğru — belge ve banka gerekmez. Bent 10'da yanlış: limitin çok altında olsan bile belge ve ticari banka hesabı kanunen zorunludur ve banka %4 stopaj keser.
"Limiti aşarsam sadece aşan kısım vergilenir."
Hayır. İçinde bulunduğun yıl için muafiyet devam eder; kayıp ertesi yıldan itibaren başlar. Bent 10'da üstelik kalıcıdır — bir daha o muafiyete dönemezsin.
"Bent 10 kapsamındayım, bir de kermeste satarım."
Muafiyeti bozar. Bent 10 satışların münhasıran internetten olmasını şart koşar; tek bir yüz yüze satış bendi düşürür.
"İçerik üreticisi istisnası benim ürün satışımı da kapsar."
Kapsamaz. Mükerrer m.20/B hizmet ve içerik içindir, fiziksel mal satışı için değil.
"El yapımı olduğu için CE gerekmez."
Oyuncakta kesinlikle yanlış — yönetmelikte el yapımı istisnası yok. Diğer ürünlerde CE yalnızca öngörülmüşse gerekir, ama ürünün güvenli olma zorunluluğu her ürün için vardır.
"Ev yapımı sabun doğal olduğu için serbesttir."
Listedeki en riskli yanlış. Sabun kozmetik mevzuatına tabidir: piyasaya arzdan önce TİTCK bildirimi, sorumlu kişi, sorumlu teknik eleman, güvenlilik değerlendirmesi ve 10 yıl saklanacak ürün bilgi dosyası zorunludur.
"Ürünüm birine zarar verirse şirketim olmadığı için sorumlu değilim."
Yanlış. Zararı imalatçı giderir ve imalatçı tanımı gerçek kişiyi kapsar. Zamanaşımı zararı öğrenmeden 3 yıl, her hâlde 10 yıldır; sorumluluğu kaldıran sözleşme hükümleri hükümsüzdür.
"İnternet satışı hükmünü 7320 sayılı Kanun getirdi."
GVK metninde "7320" hiç geçmiyor. Bent 6'nın internet ibaresini 7162 sayılı Kanun (2019), bent 10'u ise 7256 sayılı Kanun (2020) ekledi.
Doğrulayamadıklarımız
- Bent 10 için 2025 yılı hasılat tavanı (ikincil kaynaklar 1.580.000 ₺ diyor) resmî tebliğden doğrulanamadı. 2026 rakamı (1.900.000 ₺) tam doğrulandı.
- Somut bir GİB özelgesi alıntılanmadı — özelge veri tabanına erişilemedi. Devamlılık testi doğrudan kanun metinlerine dayandırıldı. Kanunlarda sayısal bir eşik BULUNMADIĞI ise olumlu olarak doğrulandı.
- GVK m.9'da hâlâ duran "esnaf odasına kayıt + belediyeden Esnaf Muaflığı Belgesi" fıkrasının bugünkü fiili uygulaması netleştirilemedi. GİB bent 6 için belgeyi "isteğe bağlı" sayıyor; bu iki kaynak arasında gerilim var.
- Kozmetik Kanunu'ndaki idari para cezalarının 2026 tutarları resmî kaynaktan bulunamadı. Metindeki rakamlar 2008 nominal değerleridir. Bu yüzden rakam vermiyoruz.
- Yetişkin mobilyası için yanmazlık ya da formaldehit sınırı getiren bir Türk düzenlemesi başlık aramasında çıkmadı — bulunmadığını kesin söyleyemeyiz, sadece bulamadığımızı söyleyebiliriz.